Налоги для иностранцев в Таиланде в 2024 году

Переезд в Таиланд для многих иностранцев связан с новыми возможностями, будь то покупка недвижимости, открытие бизнеса или работа по контракту. Важным аспектом жизни в новой стране является налогообложение, особенно если вы планируете долгосрочное проживание, покупку недвижимости или ведение коммерческой деятельности. Понимание налоговой системы поможет избежать неприятных сюрпризов и спланировать свои финансы грамотно. В этой статье мы подробно рассмотрим ключевые налоги, с которыми сталкиваются иностранцы в Таиланде в 2024 году.

Налоги на недвижимость в Таиланде

Актуальные на момент написания статьи изменения в тайском налоговом законодательстве были внесены в 2020 году – о них важно знать тем, кто приобретает (или планирует приобрести) жилье или землю.

В зависимости от формы собственности — лизхолд (аренда) или фрихолд (полная собственность) — различаются и налоговые обязательства. Рассмотрим основные виды налогов на недвижимость:

Вид налога - Процентная ставка - Кто уплачивает - Описание

• Вид налога: Налог на передачу права собственности -
• Процентная ставка: 2%
• Кто уплачивает: Покупатель/Продавец
• Описание: Уплачивается при передаче прав

• Вид налога: Регистрационный сбор на лизхолд
• Процентная ставка: 1%
• Кто уплачивает: Покупатель/Продавец
• Описание: За регистрацию права аренды

• Вид налога: Гербовый сбор
• Процентная ставка: 0.1-0.5%
• Кто уплачивает: Продавец
• Описание: При сделках с недвижимостью

• Вид налога: Налог на прибыль
• Процентная ставка: Прогрессивный
• Кто уплачивает: Продавец
• Описание: Зависит от срока владения

• Вид налога: Бизнес-налог
• Процентная ставка: 3.3%
• Кто уплачивает: Продавец
• Описание: При продаже коммерческой недвижимости

2.1. Налоги при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Таиланде иностранцам следует учитывать регистрационный сбор и государственную пошлину. Например, регистрационный сбор на фрихолд составляет 2% от стоимости сделки, а для лизхолда — 1%. Эти налоги обычно распределяются между продавцом и покупателем по взаимной договоренности, но покупатель обязан оплатить свою часть при регистрации сделки.

2.2. Налоги на владение недвижимостью

Налоги на владение недвижимостью в Таиланде зависят от того, используется ли объект для личного проживания или сдается в аренду. Для жилой недвижимости ставки варьируются в зависимости от стоимости недвижимости и типа собственности. Например, владельцы объектов стоимостью менее 50 млн бат не уплачивают налог на недвижимость, в то время как для более дорогих объектов ставки составляют от 0.02% до 0.10%.

Категория недвижимости - Ставка налога

• Вилла стоимостью до 50 млн бат - 0%
• Квартира стоимостью до 10 млн бат - 0%
• Недвижимость свыше указанных сумм - 0.02-0.10%

2.3. Налоги при продаже недвижимости

Продавая недвижимость в Таиланде, продавец сталкивается с рядом налогов:

• Регистрационный сбор (при лизхолде – 1%, при фрихолде - 2% от стоимости сделки).
• Гербовый сбор (при лизхолде - 0.1%, при фрихолде – 0.5% от стоимости сделки).
• Бизнес-налог (3.3%), если недвижимость была продана в течение пяти лет с момента покупки.
• Налог на прибыль — этот налог прогрессивный и зависит от срока владения недвижимостью и полученной прибыли. Чем дольше вы владеете недвижимостью, тем меньше налог на прибыль.

2.4. Налоги при сдаче недвижимости в аренду

Иностранцы, сдающие недвижимость в аренду, обязаны уплачивать налог на доходы. Резиденты и нерезиденты Таиланда облагаются налогом по разным ставкам. Для резидентов ставка может варьироваться от 5% до 35%, в зависимости от дохода. Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой в 15%. Однако существуют налоговые льготы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, такие как вычет на амортизацию.

Налоги на прибыль в Таиланде

3.1. Подоходный налог

Подоходный налог в Таиланде уплачивают все лица, работающие в стране, включая иностранцев. Однако не все категории граждан обязаны уплачивать налог на доходы, полученные за границей. Например, если доход был получен вне Таиланда и не переведен на территорию страны в течение календарного года, налог на него не начисляется.

3.2. Доходы, подлежащие налогообложению

Налогообложению в Таиланде подлежат следующие виды доходов:

• Доходы от трудовой деятельности.
• Прибыль от бизнеса.
• Дивиденды и проценты.
• Арендные платежи.
• Прибыль от продажи недвижимости.

3.3. Размер ставки НДФЛ в Таиланде

Система подоходного налога в Таиланде прогрессивна. Ставки варьируются от 0% до 35% в зависимости от суммы дохода.

Доход, бат - ставка налога

• До 150,000 - 0%
• 150,001 – 300,000 - 5%
• 300,001 – 500,000 - 10%
• 500,001 – 750,000 - 15%
• 750,001 – 1,000,000 - 20%
• 1,000,001 – 2,000,000 - 25%
• 2,000,001 – 5,000,000 - 30%
• Свыше 5,000,000 - 35%

3.4. Налоговые вычеты

Налоговые вычеты в Таиланде включают широкий спектр категорий: страхование жизни, медицинские расходы, пожертвования на благотворительность и другие. Вычеты позволяют снизить налогооблагаемую базу и, следовательно, уменьшить сумму уплачиваемого налога.

Вид вычета - сумма, бат

• Страхование жизни - до 100,000
• Медицинские расходы - до 60,000
• Пожертвования - не более 10% дохода
• Образование детей - до 30,000

3.5. Подача декларации о доходах

Декларация о доходах в Таиланде подается ежегодно до конца марта. Иностранцы, работающие или ведущие бизнес в Таиланде, обязаны декларировать все источники доходов, как внутри страны, так и за ее пределами.

3.6. Нефтяной подоходный налог

Компании, работающие в нефтяной отрасли, облагаются отдельным подоходным налогом, ставки которого варьируются в зависимости от объема добычи и прибыли.

3.7. Налоги на определенные виды деятельности в Таиланде

Некоторые виды бизнеса, такие как гостиничный и ресторанный бизнес, облагаются особыми налоговыми ставками. Это связано с особенностями экономики и попытками регулирования отдельных секторов.

НДС в Таиланде

НДС (налог на добавленную стоимость) в Таиланде составляет 7%.